La fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon

Internet ha cambiado la forma de relacionarnos por el mundo. No sólo a nivel social, sino también en el modo de acceder a la información y al conocimiento; así como en la forma que podemos prestar servicios, realizar compres y ventas. Por ese motivo, hoy en día, muchos clientes se preocupan por la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon, pues muchos negocios españoles han accedido a vender a través de este gigante comercial para poder obtener mayores ingresos. De ahí que hayamos creado este artículo titulado: “La fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon”.

El tema de los impuestos en Amazon suele causar una gran incertidumbre a los vendedores, ya que entran en juego en muchas ocasiones las reglas de territorialidad del IVA; así como las comisiones que cobra Amazon por prestar sus servicios.

De esta forma hemos elaborado este artículo para esclarecer las dudas de muchos usuarios que apenas saben cómo enfocar la fiscalidad de sus negocios en estos casos.

La fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon
La fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon

¿Qué normativa debo aplicar cuando vendo productos en Amazon?

Como casi todo el mundo sabe, Amazon es una plataforma de ventas con base de operaciones en Estados Unidos y en otros muchos países más, entre ellos España.

Si las ventas se producen de España a España, la normativa aplicable claramente es la Ley del IVA (Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido). No obstante, desde Amazon también podemos vender a particulares y empresas de otros Estados, con lo cual entrarán las reglas de territorialidad del IVA a nivel Internacional.

Por tanto, pese a que la plataforma funciona exactamente igual en todos los países donde opera (excepto pequeñas variaciones para adaptarse al mercado local); los impuestos y las obligaciones fiscales serán diferentes en base a que compradores y vendedores se ven sujetos en esa operación de venta.

Las reglas de territorialidad en el IVA como clave para entender la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon

Además, en el caso de España, las ventas de productos a través de Internet no sólo hay que observar reglas de territorialidad de si está dentro o no del propio estado español; sino también la variable de la Unión Europea (operación intracomunitaria), si está fuera de la Unión Europea o si es Ceuta, Melilla o Canarias. El resumen sería el siguiente:

  • Cuando el comprador es empresario y reside en España, la venta está sujeta a IVA.
  • Cuando el comprador es empresario y reside en un país distinto a España, pero dentro la Unión Europea, no se repercute el IVA español y el sujeto pasivo del impuesto en el estado de destino es el adquirente (operación intracomunitaria).
  • Cuando el comprador empresario reside en un país tercero, fuera de la UE, se considera exportación, y esta operación está exenta de IVA. Al igual que si reside en Canarias, Ceuta o Melilla.
  • Cuando el comprador es el consumidor final, que adquiere a título particular el transporte se realice por el vendedor, estará sujeta a IVA.

Sin embargo, en Estados Unidos es común que el comprador cancele el impuesto sobre cada compra que realice dentro de la plataforma al ser venta de negocio electrónico. Y, en cambio México, ocurre exactamente igual que en España que hay que leer con detenimiento su normativa para saber a qué impuestos estamos sujetos por la venta de productos en Amazon.

Recuerda que puedes visualizar el siguiente vídeo donde explico las reglas de terriorialidad del IVA:

Pulse para descargar el esquema de la territorialidad en el IVA (art. 68-72 del LIVA): ¿Cuándo se aplica el IVA según los criterios geográficos?

Por esta razón, lo mejor es que consulte con un asesor fiscal o un abogado especializado en derecho tributario para que resuelva todas las dudas sobre su modelo de negocio y; las ventas que estás realizando a través de Amazon. De esta manera evitará problemas en las declaraciones de impuestos. Y para optimizar a nivel SEO vuestras ventas es recomendable acudir a la gestión del Seller Central de Amazon.es.

¿Debo pagar impuestos por vender en Amazon?

La respuesta es sí. Toda operación de compra o venta, aunque sea puntual es considerada como una actividad sujeta a IVA si cumple con los criterios territoriales antes expuestas; por tanto, tendrás que tributar como tal.

Imaginaos que el obligado tributario o vendedor es puntual y no un profesional. Para realizar este tipo de ventas tendrá que solicitar un IAE a la Agencia Tributaria y realizar el modelo trimestral del IVA e IRPF (pues no va a estar operando bajo una sociedad si es puntual) y; también el modelo anual.

Si los ingresos rondan el Salario Mínimo Interprofesional (actualmente 900,00 €), a la obligación de tributar le acompañará la obligación de estar dado de alta como autónoma en la Seguridad Social.

Puede que el particular que vende esporádicamente, venda bienes de segunda mano. En estos casos la operación no está sujeta a IVA, pero si a Impuesto de Trasmisiones Patrimoniales (ITP). En este supuesto tendrá que pagar este impuesto indirecto (ITP), más reflejarlo como ganancia o pérdida patrimonial en la Declaración Anual del IRPF o declaración de la Renta de Personas Físicas. Sería un caso similar a lo que ocurre cuando vendemos joyas, oro o cualquier objeto de valor.  

Ejemplo de la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon

Por ejemplo, si compré un móvil por 600 € y lo vendo de segunda mano por 150 €, tendré una pérdida patrimonial, que según el art. 33 de la LIRPF sería en este caso no computable. Pero por si el contrario, he comprado un reloj de oro de 1.000 € y lo consigo vender por 1.200 €, tendré una ganancia patrimonial de 200 € que debo computar en el IRPF.

Hay que destacar que si se trata de una actividad empresarial y opera bajo una sociedad o persona jurídica, en vez de tributar por el IRPF, tendrá que hacerlo a través del Impuesto de Sociedades.

Recordad que el obligado tributario o contribuyente tiene la obligación de declarar todos sus rendimientos y; pagar por cada uno de los impuestos. El desconocimiento de la norma no exime su responsabilidad. Puedes ver más información en el material que hemos elaborado para la imposición directa y para la imposición indirecta.

Lógicamente, los inspectores y organismos sancionadores persiguen más a los vendedores profesionales, dado que tienen más tráfico de operaciones y le llegan más noticias sobre éstas. No obstante, esto no quiere decir que una persona que eventualmente realice ventas por las plataformas de comercio electrónico no tenga que pagar impuestos y que ningún inspector va a ir contra él. Pues la ley permite hacerlo, por muy pequeña que sea la operación.

¿Y qué pasa con las comisiones? ¿cómo afecta a la contabilidad de mi negocio?

Muchos clientes me preguntan cómo manejar las distintas facturas para poder llevar a cabo la contabilidad de la empresa tal como determina la ley.

En estos casos hay que distinguir que en estas operaciones hay dos tipos de facturas. De un lado, las facturas de comisión que se lleva la propia Amazon por cada una de las operaciones que hemos vendido. En este caso, estas facturas las emite Amazon y se computarán como gastos que podremos deducir de nuestras transacciones comerciales.

De otro lado, tendremos que emitir una factura al propio cliente o comprador de ese producto, aplicando el IVA si procede según las reglas de territorialidad. En caso de que se aplique otro impuesto indirecto de otro país, tendrá que emitir la factura en base a las leyes del otro Estado. Por ejemplo, si es Canarias, Ceuta o Melilla, tendrás que sustituir el IVA por el IGIC e IPSI, poniendo en vez que IVA la palabra “Modo IVA Canario”.

¿Qué ocurre si un cliente no me aporta los datos para emitir una factura?

En Amazon es frecuente que los clientes no nos soliciten factura por la compra de los productos que vendemos y; lamentablemente si ellos no lo solicitan, no tendremos todos los datos personales necesarios para crear una factura por esa operación de compra venta. Entonces, ¿qué podemos hacer?

En estos casos, lo más correcto es hacer facturas simplificadas por cada una de las ventas que realizamos, donde los datos del vendedor no aparecerán reflejados. De esta forma, actuamos como si se tratase de “tiques de caja”. Es cierto que la Agencia Tributaria aconseja hacer facturas completas, pero en estos casos aceptaría esta factura simplificada porque estamos realmente comprometidos con pagar nuestros impuestos.

En caso que un vendedor nos solicite una factura posteriormente, esa factura simplificada la transformaremos en “completa” al rellenar los datos de identificación del cliente que eran necesarios para emitir dicha factura. Utilizamos el mismo número que la factura simplificada emitida.

La ventaja de manejar este tipo de facturas es que nos permite resumen de facturas simplificadas a diario, semanal o mensual dependiendo de la cantidad de ventas que se realicen; es decir, podemos hacer un “cierre de caja”, donde indicaremos la fecha del resumen, el total del importe y los números de facturas simplificadas agrupadas en el resumen. De esta forma, no tendremos que introducir en nuestro programa contable o libro cada una de los asientos que corresponden por cada una de las facturas emitidas.  

Todas las facturas que emitimos deben reflejar el importe total que paga el cliente, incluida las comisiones o portes que añade Amazon. Las comisiones y portes luego se declaran como prestación de servicios intracomunitarios y deben aparecer en el modelo correspondiente.

Para operar con este tipo de prestación de servicios hay primero que solicitar un NIF intracomunitario.  

¿Y si vendo por marketing de afiliación?

Si vendemos a través de marketing de afiliación, también tenemos que tener en cuenta que tendremos que tributar por esos rendimientos percibidos.

En esta ocasión, la propia Amazon emite facturas para pagar los rendimientos percibidos por vender productos de su plataforma; llevándote una comisión por esta prestación de servicios.

Como esta prestación de servicios está exenta de IVA, si nuestra web vende a través de marketing de afiliados no tendremos que preocuparnos por realizar la liquidación del IVA trimestralmente; pero en cambio, si tenemos que tener en cuenta que esos rendimientos percibidos deberán aparecer en nuestra declaración de la renta como rendimientos del trabajo. De este modo, cumpliremos con las normas fiscales de España. OJO, si eres autónomo, la liquidación del IVA trimestral debes cumplimentarla aunque sea sin actividad y; el IRPF tendrás que declararlo trimestralmente.

Ten en cuenta que las empresas con las que gestionamos la afiliación deben declarar todas sus operaciones y; por tanto, esos datos puede inspeccionarlos Hacienda. En caso de hacerlo, pueden solicitarte a ti si estas declarando esos ingresos; por ese motivo es recomendable declararlo pese a que piensen que no van nunca a pillarte por ello.


¿Qué requisitos hay para vender en Amazon?

Normalmente Amazon exige a los vendedores los siguientes requisitos:

  • Ser mayor de edad.
  • Tener residencia en alguno de los 102 países aceptados.
  • Tener una línea telefónica en ese país.
  • Ser titular de una cuenta bancaria que reciba pagos vía Internet 

Lógicamente a estos requisitos personales, también se añaden otros para los productos que vendemos. Por ejemplo, los productos deben formar parte de la lista de ítems de aceptados (existen algunas restricciones) y; deben ser auténticos y no falsificaciones. Si vulneramos alguna de estas exigencias nos pueden expulsar de la plataforma.

Para saber si su país aparece recogido en esa lista de 102 países o cómo averiguar si el objeto que quieres vender es aceptable, recomendamos la lectura del blog de Nacho Cantos donde habla sobre los requisitos de Amazon para ser vendedor.

Conclusión sobre la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon:

Si eres un vendedor ocasional, puede que no sea necesario que te preocupes demasiado por tema de los impuestos en Amazon. Aunque sería aconsejable que introdujeses esos rendimientos en la declaración anual de la renta al menos.

No obstante, Si tu plan es hacer del comercio electrónico o ecommerce; se considera una actividad económica empresarial y para ello es necesario solicitar un IAE a la Agencia Tributaria y realizar las declaraciones trimestrales y anuales del IRPF (o impuesto de sociedades si operas mediante una persona jurídica) y del IVA.

Si tienes dudas en cómo realizar estos trámites, lo más aconsejable es contratar a un asesor fiscal; que te ayudará a asumir las responsabilidades fiscales de una manera solvente y bien cumplimentado todos los modelos que hay que entregar. A la hora de seleccionar a un asesor fiscal es recomendable analizar primero tu modelo de negocio para saber si vas a tener muchas operaciones internacionales. De ser así, observa que ese profesional controla la legislación del resto de países donde vas a vender con normalidad; puesto que el asunto de los impuestos en Amazon no se trata de un criterio unificado a nivel mundial.

Enrique Ruiz Prieto

¡Hola! Soy asesor jurídico, fiscal y laboral. Amo los viajes, las historias y las narraciones, la tecnología, la justicia social y el emprendimiento. Si te gustan temas, te invito a quedarte y leer mi blog, donde te enseñaré a comprender el apasionante mundo del derecho y el funcionamiento de las tecnológicas digitales.

Sumario
Guía sobre la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon
Nombre del artículo
Guía sobre la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon
Descripción
Cada vez es más frecuente vender y comprar en Internet. Descubre todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad de las cuentas del vendedor de Amazon.
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Ruiz Prieto Asesores
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