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Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020

Algunas personas o empresas, al pagar determinadas rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), como el sueldo o los intereses por una cuenta remunerada, están obligadas a retener e ingresar en Hacienda un porcentaje de las mismas como anticipo. Este anticipo es lo que se denomina retenciones e ingresos a cuenta. Si esas rentas son en especie (por ejemplo, aportaciones al plan de pensiones), ese adelanto se llama ingreso a cuenta. En este post, vamos a tratar las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020.

Este tipo de retenciones no las eligen los contribuyentes, sino que hay que determinarla en base a la ley del IRPF. En muchas ocasiones esto trae confusión por parte de los sujetos que están obligados a realizar dichas aportaciones a Hacienda; de ahí que lo recomendable es que los negocios cuenten con un personal propio que esté instruido en esta materia; o bien contraten personal externo para que les lleve la gestión de sus obligaciones tributarias, concretamente de asesores fiscales o de gestorías, como Gestorías Barcelona, que realiza estos trámites tanto para empresas como autónomos. Lo recomendable es que contrates los servicios de este tipo de profesionales en una localidad cercana a tu negocio, de ahí que recomendemos estos profesionales para Cataluña; mientras que para Sevilla y sus alrededores pueden hacer estos trámites con nosotros.

Pagos a cuenta: retención, ingresos y pagos fraccionados
Tabla conceptual sobre las diferencias entre Retenciones, Ingresos a cuenta y Pagos Fraccionados.

¿Cuáles son las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020?

Hemos elaborado un cuadro o tabla donde se resumen las retenciones aplicables para el ejercicio 2020, teniendo en cuenta tanto el tipo aplicable, como el modelo anual donde debe declarase en caso que tengamos este tipo de retenciones:

Clase de rentaProcedencia

Tipo aplicable

2020

Modelo resumen anual

2020

Clave
TrabajoRelaciones laborales y estatutarias en generalVariable según procdmto. general (algoritmo)190A
Pensiones y haberes pasivos del sistema público (S. Social y Clases Pasivas)190B.01
Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF190B.02
Pensiones de sistemas privados de previsión social190B.03
Prestaciones y subsidios por desempleo190C
Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestac. indebidas)190D
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)35%190E.01 E.04
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)19%190E.02 E.03
Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo15%190F.01
Cursos, conferencias, seminarios, … (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF).15%190F.02
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF). 15%
Atrasos (art. 101.1 LIRPF) 15%190
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f LIRPF):
Hasta 600.000 euros24%
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador) 45%
Actividades profesionalesCon carácter general (art. 101.5.a) LIRPF). 15%190G.01
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7%190G.02
Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7%190G.03
Otras actividades económicasActividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)2%190H.01
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)1%190H.02
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)2%190H.03
Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)1%190H.04
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)24%190I.01
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)19%190I.02
Imputación rentas por cesión derechos imagen(art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF)19%190J
Ganancias patrimonialesPremios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA (art. 101.7 LIRPF)19%190K.01, K.03
Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 RIRPF)19%190K.02
Otras ganancias patrimonialesTransmisión de derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 1-1-201719%187M, N, O
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)19%187C, E
Capital mobiliarioDerivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF) 19%193A
Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. (art. 25.2 LIRPF) 19%193/194/196Según modelo
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales19%188No clave

Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF)

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF)

19%

15%

193C
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF)19%193C
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica24%193C
Capital inmobiliarioArrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF)19%180No clave

El servicio de cálculo de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020 de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria en su sede electrónica ofrece un servicio de cálculo para las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020; donde hay una serie de apartados:

  • Datos personales: en este apartado hay que incluir los datos personales del sujeto pasivo u obligado tributario (NIF, año de nacimiento, discapacidad…).
  • Ascendientes / descendientes: en este apartado se pueden insertar los ascendientes y descendientes de ese sujeto pasivo. Lógicamente deben tener unos requisitos para poder estar incluidos en este apartado según la normativa del IRPF.
  • Datos económicos: en este apartado es donde especificamos las retribuciones dinerarias y en especie y las reducciones por irregularidades. Asimismo, si estamos en Ceuta o Melilla, hay que marcar la casilla correspondiente para aplicar la normativa especial de estos dos territorios.
  • Datos regularización: aquí se especifican las circunstancias personales que determinan variaciones en el importe del mínimo personal y familiar para calcular el tipo de retención.
  • Resultado: una vez cumplimentado todo el formulario, te indica cual es el resultado de la retención o ingreso a cuenta.
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020

Conclusiones

Pese a las facilidades que nos brinda la administración para consultar estas cuestiones, es siempre recomendable contratar los servicios de un asesor fiscal o gestor administrativo. A lo largo del desarrollo de su negocio, tendrá muchas dudas fiscales, legales y tributarias y; en cada trámite perderás mucho tiempo para gestionarlo; pudiendo contratar a un asesor para que él resuelva todas sus cuestiones y usted se dedique a lo que verdaderamente es importante en su negocio (actividad principal).

Además, si hay un error, podrás solicitar daños y perjuicios al asesor fiscal. De este modo te sentirás más seguro con la toma de decisiones y podrás cubrirte las espaldas en caso de exista un daño por parte de este profesional.

Clase de rentaProcedencia

Tipo aplicable

2020

Modelo resumen anual

2020

Clave
TrabajoRelaciones laborales y estatutarias en generalVariable según procdmto. general (algoritmo)190A
Pensiones y haberes pasivos del sistema público (S. Social y Clases Pasivas)190B.01
Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF190B.02
Pensiones de sistemas privados de previsión social190B.03
Prestaciones y subsidios por desempleo190C
Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestac. indebidas)190D
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)35%190E.01 E.04
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)19%190E.02 E.03
Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo15%190F.01
Cursos, conferencias, seminarios, … (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF).15%190F.02
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF). 15%
Atrasos (art. 101.1 LIRPF) 15%190
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f LIRPF):
Hasta 600.000 euros24%
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador) 45%
Actividades profesionalesCon carácter general (art. 101.5.a) LIRPF). 15%190G.01
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7%190G.02
Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF) 7%190G.03
Otras actividades económicasActividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)2%190H.01
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)1%190H.02
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)2%190H.03
Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)1%190H.04
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)24%190I.01
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)19%190I.02
Imputación rentas por cesión derechos imagen(art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF)19%190J
Ganancias patrimonialesPremios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA (art. 101.7 LIRPF)19%190K.01, K.03
Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 RIRPF)19%190K.02
Otras ganancias patrimonialesTransmisión de derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 1-1-201719%187M, N, O
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)19%187C, E
Capital mobiliarioDerivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF) 19%193A
Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. (art. 25.2 LIRPF) 19%193/194/196Según modelo
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales19%188No clave

Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF)

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF)

19%

15%

193C
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF)19%193C
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica24%193C
Capital inmobiliarioArrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF)19%180No clave

Enrique Ruiz Prieto

¡Hola! Soy asesor jurídico, fiscal y laboral. Amo los viajes, las historias y las narraciones, la tecnología, la justicia social y el emprendimiento. Si te gustan temas, te invito a quedarte y leer mi blog, donde te enseñaré a comprender el apasionante mundo del derecho y el funcionamiento de las tecnológicas digitales.

Sumario
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020 | Ruiz Prieto Asesores
Nombre del artículo
Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020 | Ruiz Prieto Asesores
Descripción
Algunas personas tienen la obligación de practicar retenciones e ingresos a cuenta del IRPF al pagar pagar determinadas rentas sujetas a este impuesto.
Autor
Editor
Ruiz Prieto Asesores
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